2. Overzicht incidentele baten en lasten

In dit hoofdstuk geven we een overzicht van de incidentele baten en lasten weer en presenteren we het structurele begrotingssaldo.

In de volgende tabellen geven we een overzicht van de incidentele baten en lasten. Incidenteel houdt in dat het gaat om baten en lasten die een tijdelijk karakter hebben. Deze zitten slechts één of enkele jaren in de begroting. Dit overzicht geeft niet alleen inzicht in de incidentele baten en lasten, maar is ook een hulpmiddel bij het beoordelen van het structurele begrotingssaldo. De baten en lasten die niet incidenteel zijn, zijn immers structureel van aard. Het structurele begrotingssaldo geeft aan of de structurele lasten met structurele baten worden afgedekt. Als dat het geval is, is de begroting structureel in evenwicht.
We nemen bedragen op vanaf € 50.000. We geven bij elke post een toelichting.

Een overzicht van de geraamde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves, zoals het BBV voorschrijft, is in het financieel overzicht van de begroting opgenomen (bijlage 5 in dit document). In de nota reserves, die tegelijk met deze programmabegroting in de gemeenteraad wordt behandeld, zijn de reserves uitgebreid toegelicht.

Bedragen x € 1.000

Toelichting per post:

1. We hebben lagere kosten voor COVID-19 binnen het participatiebudget.
2. Door actualisatie van de planning voor investeringen in onderwijs hebben we incidenteel lagere kapitaallasten door bijstelling van projecten.
3. We ontvangen een bedrag uit de egalisatiereserve WSW.
4. Door actualisatie van de planning voor investeringen in onderwijs hebben we incidenteel lagere kapitaallasten door bijstelling van projecten.
5. We onttrekken een bedrag uit de reserve IUP om het tekort van het beheerplan openbare ruimte af te dekken. Het gaat om een structureel tekort wat we eenmalig afdekken uit de reserve.
6. We laten het bedrag uit de reserve vrijvallen omdat het niet meer nodig is.
7. We ontvangen van de stichting ARK een bedrag terug wat we eerder betaald hebben en niet meer noodzakelijk is.
8. We ontvangen een bedrag van SMiU vanwege het ontbinden van de stichting.
9. We hebben eenmalig hogere opbrengsten voor het project glasvezel.
10. We laten de voorziening die we hadden voor de lening van Bioconnection vrijvallen.
11. We laten in 2021 en 2022 een bedrag vrijvallen uit de ABR. Dit is de vrije ruimte boven de minimale norm die we hanteren.
12. We hebben lagere kosten voor het organiseren van verkiezingen.
13. We beschouwen 25% van de € 1 miljard die het Rijk beschikbaar heeft gesteld ter compensatie van het ravijnjaar als incidenteel.  

Bedragen x € 1.000

Toelichting per post:

1. We hebben lagere inkomsten voor eigen bijdragen door de Proeftuin Ruwaard.
2. We nemen voor 2 jaar een bedrag op voor de Pilot preventieve begeleiding arbeidsmigranten.
3. We geven een tijdelijke bijdrage voor het programma Buiten spelen = Buiten bewegen.
4. We maken een beleidskader Vitale Verenigingen. Voor dit stimuleringspakket stellen we voor 2021 en 2022 € 50.000. beschikbaar.
5. We stellen geld beschikbaar voor het WK rolstoeltennis. Dit is een eenmalig evenement.
6. We storten geld in de reserve voor toekomstige ontwikkelingen van de Lievekamp.
7. We nemen een incidenteel bedrag op voor Thuis in de Buurt
8. We storten 2 keer een bedrag in de reserve voor meekoppelkansen waterveiligheid.
9. We storten een bedrag in de reserve Baggeren haven om de verwachte toekomstige kosten af te dekken.
10. We storten een bedrag in het investeringsfonds duurzaamheid voor de kosten van de energiebesparingsagenda en de warmtevisie.
11. We nemen een bedrag op voor de neveneffecten van het nieuwe afvalbeleid. We verwachten dat dit tijdelijke kosten zijn.
12. We storten in 2023, 2024 en 2025 een bedrag van € 500.000 in een nieuwe reserve Klimaatadaptatie.
13. We nemen een bedrag op voor het onderzoek naar verduurzaming van het bedrijventerrein.
14. We nemen voor 2 jaar kosten op voor het jubilieumjaar van de Life sciences.
15. We nemen een bedrag op voor een onderzoek naar een cultuurhistorische waardenkaart.
16. We nemen voor 3 jaar een bijdrage voor een impuls voor recreatie en toerisme.
17. We storten een bedrag in de reserve Walkwartier voor toekomstige ontwikkelingen.
18. We storten verschillende bedragen in het investeringsfonds stadshart.
19. We nemen een bedrag op voor een onderzoek naar het drank en horecabeleid
20. We hebben een nadeel van € 280.000 doordat we de handhaving van parkeren hebben opgeschort van 22 december 2021 tot en met 1 maart 2022.
21. We nemen eenmalig extra geld op voor de viering van bevrijdingsdag 2022 in Oss
22. We storten een bedrag in de nieuw gevormde reserve binnenstedelijke transformatie.
23. We storten een bedrag in de gevormde reserve strategische aankopen
24. We storten een bedrag in de reserve Bovenwijkse voorzieningen
25. We storten gefaseerd € 23 miljoen in de reserve mobiliteit.
26. We storten in totaal € 10 miljoen in de reserve binnenstedelijke transformatie.
27. We storten een bedrag in de reserve woonwagens voor het realiseren van standplaatsen in de toekomst.
28. We nemen een bedrag op voor het opstellen van een masterplan en een spoorvisie.
29. We nemen kosten op voor een extern advies naar parkeernormen.
30. We storten een bedrag in de reserve Geffense plas.
31. We nemen een bedrag op voor planschade.
32. We nemen de voorbereidingskosten voor de omgevingswet en omgevingsvisie op in de begroting.
33. We storten een bedrag in de reserve omgevingswet om toekomstige kosten af te dekken.
34. We hebben 2 jaar een projectleider telefonie nodig.
35. We hebben hogere kosten doordat we voor 1 jaar een projectleider verkiezingen aantrekken.
36. Voor het programma Data nemen we een impulsbudget op.
37. We nemen een bedrag op voor het inhuren van 2 jaar specialistische expertise/projectondersteuning om het huidige camera bestand in beeld te brengen en de toegangssystemen van gebouwen te verbeteren.
38. We nemen extra capaciteit op voor een aantal projecten: de agrarische transitie, een kwartiermaker participatie, beleidscapaciteit Zorg en Veiligheid, Procesbegeleiding gebied polders, procesadviseurs en woningbouw.
39. I.v.m. COVID-19 is besloten om de precario en reclamebelasting voor 2022 niet te innen.

Toelichting per post:

1. We verrekenen incidentele tekorten en overschotten met de reserve. Daarnaast onttrekken we in de komende jaren geld voor de oplosagenda en terugbetaling aan de regio.
2. We nemen een bedrag op voor het transformatieproject jeugd. In 2018 heeft de gemeenteraad hier € 2 miljoen voor beschikbaar gesteld. We betalen dit uit de algemene reserve.
3. We ramen de extra kosten en inkomsten voor het opvangen van vluchtelingen.
4. We verlagen de eigen bijdrage, dit betalen we uit de reserve.
5. We onttrekken een bedrag voor de tijdelijke huisvesting van de JFK school uit de reserve onderwijshuisvesting.
6. We begroten de verschillende kosten voor projecten voor participatiebevordering en onttrekken dit uit de reserve.
7. We brengen versnelling aan in ons voorzieningenbeleid. We huren extra tijdelijk personeel in voor de uitvoering van projecten. Dit betalen we uit de reserve IVB.
8. We storten de vrijval van een aantal voorzieningen in een nieuwe reserve.
9. Voor het nationaal sportakkoord en preventieakkoord hebben we een bijdrage van het Rijk gehad.
10. We betalen de voorbereidingskosten uit de algemene reserve.
11. We dekken de kosten voor het baggeren van de haven af uit de reserve.
12. We hebben tijdelijke kosten voor energiebesparing en warmtevisie (looptijd t/m 2022). We betalen dit uit het investeringsfonds duurzaamheid.
13. We halen € 229.000 uit het investeringsfonds duurzaamheid voor het project duurzame polder.
14. We betalen onze bijdrage voor de EVZ Hertogswetering uit de reserve groenfonds landelijk gebied.
15. We halen geld uit de reserve voor het bomenstructuurplan. Dit storten we in een andere reserve ter dekking van de afschrijvingslasten van de bomen.
16. De Regeling Reductie Energiegebruik Woningen (RREW) loopt in 2022 door. We verwachten dit jaar afgerond € 224.000 aan kosten en opbrengsten vanuit het Rijk.
17. We halen de kosten voor de bijdrage van de Kracht van Oss, promotie en branding uit de reserve economie.
18. We hebben tijdelijke stimuleringsregelingen in het centrum (o.a. voor wonen en vergroening) en de leegstandsmakelaar. We betalen dit uit het investeringsfonds stadshart Oss.
19. We betalen de kosten voor mobiliteitsprojecten door diverse verkeers-veiligheids-problemen uit de reserve.
20. We onttrekken een bedrag uit de reserve mobiliteit en storten dit in de reserve bovenwijkse voorzieningen.
21. We onttrekken voor de MER Nieuw Zevenbergen en het opstellen van locatieprofielen een bedrag uit de reserve geluid.
22. We hebben kosten voor het project Geffense plas. Deze incidentele kosten betalen we uit de reserve.
23. We onttrekken een bedrag uit de reserve financiële en fiscale adviezen omdat we extra kosten hebben voor de vervanging van het financieel pakket en voor fiscale adviezen.
24. We betalen de kosten voor de voorbereiding van de omgevingswet uit de reserve die we hiervoor gevormd hebben.
25. We halen geld uit de reserve voor verschillende posten voor organisatieontwikkelingen. Het gaat om onder andere frictiekosten MJC, generatiepact, frictiekosten voor afdeling DIV en frictiekosten voor de toekomstbestendige organisatie.
26. We verwachten in 2022 € 228.000 uit te geven aan (voorbereidings)kosten voor de omgevingsvisie. We onttrekken dit uit de algemene reserve.
27. De raad  heeft € 400.000 beschikbaar voor een taskforce. We betalen dit uit de ABR. Eerder hebben we € 234.077 aan kosten gemaakt. Het restant onttrekken we in 2022.
28. We nemen de kosten voor het versterken van de gemeentelijke dienstverlening op. We onttrekken die uit de reserve die we hiervoor gevormd hebben.
29. We maken kosten voor verschillende ICT projecten, zoals omgevingswet, het kantoorconcept, ontwikkeling van medewerkers, voorbereidingen Cloud. Dit betalen we uit de reserve.

*KN = kadernota, PB = programmabegroting, TR = financiële tussenrapportage

Om een goed oordeel te kunnen vormen over de begroting is het van belang om het saldo te corrigeren met incidentele baten en lasten. Het structurele begrotingssaldo geeft aan of de structurele lasten met structurele baten worden afgedekt. Als dat het geval is, is de begroting structureel in evenwicht.

In de volgende tabel geven we de lasten, baten en saldo per programma, de toevoegingen en onttrekkingen aan reserves en het geraamde resultaat weer. We verrekenen het geraamde resultaat met de incidentele baten en lasten. Dit geeft het structureel begrotingssaldo weer.

In dit overzicht hebben we de jaarrekeningcijfers voor 2021 opgenomen. Deze zijn toen gemaakt in de oude programmastructuur. Dit overzicht geeft de nieuwe programmastructuur weer. We hebben in dit overzicht voor de rekeningcijfers 2021 het oude programma 7 en 8 samengevoegd zodat het redelijk aansluit met de nieuwe programmastructuur. In volgorde zijn programma 4, 5 en 6 veranderd conform nieuwe programmastructuur. Andere structuurwijzigingen hebben we hier in de rekeningcijfers 2021 niet doorgevoerd zodat ze herkenbaar blijven met de jaarrekening 2021.